Податки при продажу земельної ділянки у 2025 році

anna.ros688
17 годин тому
Читати 2 хв

Відповідно до ч. 1 ст. 317 Цивільного кодексу України визначено, що власникові належать права володіння, користування та розпорядження своїм майном.

Разом із цим, кожен власник земельної ділянки, який планує її продати, повинен враховувати податкові наслідки та вимоги законодавства.

Так, відповідно до чинного законодавства, під час продажу землі продавець сплачує відповідні податки, про які детальніше йтиметься нижче.

Під час продажу земельної ділянки необхідно сплатити кілька видів податків - ПДФО, військовий збір та мито.

Зауважимо, що розмір податків при продажу землі залежить від кількох факторів, а саме: кількості угод протягом року, способу набуття ділянки, її розміру та наявності підтверджених витрат.

Податки розраховуються за оціночною вартістю ділянки, але не нижче ринкової ціни.

У зв’язку з цим у деяких випадках сума податків може сягати до 24% від вартості продажу.

Основні податки для фізичної особи

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 5% або 18% від суми продажу.
Військовий збір - 5% від суми продажу.
• Сплачується незалежно від терміну володіння землею.
Нагадаємо: з грудня 2024 року ставка військового збору підвищена з 1,5% до 5%.
Мито за нотаріальне посвідчення договору - 1%.

Розмір державного мита визначається Декретом Кабінету Міністрів України «Про державне мито» та становить 1% від вартості майна.

Хто саме сплачує мито - сторони визначають самостійно: можуть розділити суму навпіл або сплатити кожен свою частину.

Втім, є виняток: мито не сплачується, якщо покупець і продавець - близькі родичі (батьки, діти, брати, сестри, дід, баба, онуки, подружжя).

Важливо:

Якщо:

земля перебуває у власності понад 3 роки (або понад 10 років - для приватизованих ділянок);
або продається успадкована земельна ділянка;
і це перший продаж протягом року (площа не перевищує норму безоплатної передачі згідно зі ст. 121 Земельного кодексу України),

Тоді ПДФО і військовий збір не сплачуються.

В інших випадках доведеться сплатити податки у відповідному розмірі.

Зокрема, слід пам’ятати:

За другий продаж землі протягом одного року (якщо ділянка не перевищує розміри, визначені ст. 121 ЗКУ) - сплачується сумарно 10%:
• 5% ПДФО + 5% військового збору.
Наступні продажі протягом одного року, якщо ділянка успадкована, оподатковуються аналогічно:
• 5% ПДФО + 5% військового збору.
Але якщо землю було куплено, тоді при продажу сплачується 18% ПДФО + 5% військового збору.
Якщо земля перебуває у власності менше 3 років (або менше 10 років - для приватизованих ділянок):
• ПДФО - 18%,
• Військовий збір - 5%.
Якщо продавець - нерезидент, тоді незалежно від строку володіння:
• ПДФО - 18%,
• Військовий збір - 5%.
Якщо земельна ділянка перевищує нормативні розміри, визначені ст. 121 ЗКУ, то:
• у разі першого продажу за рік - 5% ПДФО + 5% військового збору,
• у разі другого і наступних продажів (якщо ділянка успадкована) - також 5% + 5%,
• якщо земля була куплена, а не успадкована - 18% ПДФО + 5% військового збору.

Додаткові витрати:

Оцінка землі (обов’язкова для розрахунку податків).
Нотаріальні послуги (вартість залежить від конкретного нотаріуса).
Адміністративний збір за реєстрацію прав у Державному реєстрі прав - у 2025 році мінімально 300 грн.

Таким чином, податки при продажу земельної ділянки можуть становити від 0–1% до 24%.

Хоча їх сплата покладається на продавця, на практиці сторони можуть домовитись і розподілити витрати між собою.

Для отримання індивідуальної консультації звертайтесь за телефоном: +38 (067) 405 69 55 або пишіть на електронну пошту: zemfondgroup@gmail.com.

Завжди раді вам допомогти ваш Земельний Фонд України!