Єдиний податок 4 групи: як стати платником?

Детальніше розглянемо у відео!

Єдиний податок четвертої групи, відомий також як "фіксований сільськогосподарський податок", є одним з найпривабливіших режимів оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників в Україні. Цей спеціальний режим дозволяє аграріям значно спростити податковий облік та зменшити податкове навантаження, сприяючи розвитку галузі. Однак, щоб скористатися всіма перевагами 4 групи, необхідно чітко розуміти вимоги та процедуру її набуття.

Перш за все слід зазначити, що платниками єдиного податку 4 групи можуть бути лише сільськогосподарські товаровиробники. Це юридичні особи або фізичні особи-підприємці, які провадять сільськогосподарську діяльність та відповідають певним критеріям.

А саме це:

1. юридичні особи незалежно від організаційно-правової форми, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75%;

2. фізичні особи – підприємці, які провадять діяльність винятково в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону України від 19.06.2003 №973-IV «Про фермерське господарство», за умови виконання сукупності таких вимог:

• здійснюють лише вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж;

• провадять господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси;

• не використовують працю найманих осіб;

• членами фермерського господарства такої фізичної особи є лише члени її сім’ї за визначенням ч. 2 ст. 3 Сімейного кодексу України (далі – СКУ);

• площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у власності та/або користуванні членів фермерського господарства становить не менше 0,5 гектара, але не більше 20 гектарів сукупно (пп. 4 п. 291.4 Податкового кодексу України; далі – ПКУ).

Об’єктом оподаткування є площа сільгоспугідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільгосптоваровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди (п. 292-1.1 ПКУ).

Базою оподаткування ЄП групи 4 є нормативна грошова оцінка (НГО) 1 га сільгоспугідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного за станом на 1 січня базового податкового (звітного) року відповідно до порядку, встановленого ст. 289 ПКУ (п. 292-1.2 ПКУ).

Для єдинників четвертої групи розмір ставок податку з 1 гектара сільгоспугідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель та їх розташування (п. 293.9 ПКУ):

• Рілля, сіножаті і пасовища - 0,95 % НГО.

• Рілля, сіножаті і пасовища, розташовані у гірських зонах та на поліських територіях - 0,57 %.

• Багаторічні насадження - 0,57 %.

• Багаторічні насадження, розташовані у гірських зонах та на поліських територіях - 0,19 %.

• Землі водного фонду - 2,43  %.

• Сільськогосподарські угіддя, що перебувають в умовах закритого ґрунту - 6,33 %.

Як же стати платником 4 групи?

Згідно пп. 298.8.1 ПКУ, сільськогосподарські товаровиробники для переходу на спрощену систему оподаткування або щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку подають до 20 лютого поточного року:

• загальну податкову декларацію з податку на поточний рік щодо всієї площі земельних ділянок, з яких справляється податок (сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ, багаторічних насаджень), та/або земель водного фонду внутрішніх водойм (озер, ставків та водосховищ), - контролюючому органу за своїм місцезнаходженням (місцем перебування на податковому обліку);

• звітну податкову декларацію з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки – контролюючому органу за місцем розташування такої земельної ділянки (юридичні особи);

• розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва (юридичні особи);

• відомості (довідку) про наявність земельних ділянок – контролюючим органам за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок.

Висновки:

Таким чином, для переходу на цю групу необхідно відповідати низці критеріїв, зокрема щодо частки сільськогосподарського товаровиробництва, площі сільгоспугідь, а також подати відповідну документацію до податкових органів. Правильне оформлення та своєчасне виконання всіх вимог дозволить сільгосппідприємствам скористатися перевагами цієї системи оподаткування.

Для отримання індивідуальної консультації звертайтесь за телефоном: +38 (067) 405 69 55 або пишіть на електронну пошту: zemfondgroup@gmail.com.

Завжди раді вам допомогти ваш Земельний Фонд України!

Telegram | Facebook | YouTube | Instagram | Тікток | Viber-канал