Розрахунок податків при продажу земельної ділянки
- Земельний Фонд України
- 52 хвилини тому
- Читати 3 хв
Під час продажу земельної ділянки до сплати підлягають такі податки як: ПДФО та військовийзбір, що чітко встановлено положеннями статті 172 Податкового кодексу України (далі – ПК України).
Зауважимо, що розмір податків при продажу землі залежить від кількох факторів, а саме: від кількості угод протягом року, способу набуття ділянки, її розміру та наявності підтверджених витрат.
Податки розраховуються за оціночною вартістю ділянки, але не нижче ринкової ціни.
Розглянемо на прикладі розрахунок суми податків, які підлягають до сплати при продажу земельної ділянки вартістю 100 000,00 грн. (оціночна вартість землі згідно експертної оцінки):
1 варіант - якщо земля перебуває у власності понад 3 роки (для земель сільськогосподарського призначення, одержаних внаслідок безкоштовної приватизації, діє більш тривалий термін - не менше 10 років володіння) або це продаж отриманої у спадок ділянки і це перший продаж протягом року (при цьому площа такої земельної ділянки немає перевищувати площу норми безоплатної передачі згідно статті 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення) – у такому випадку платити ПДФО та військовий збір не треба.
ПДФО (0%) - 0,00 грн.
Військовий збір (0%) - 0,00 грн.
2 варіант - якщо це другий продаж за рік та площа ділянки не перевищує розміри згідно ст. 121 ЗКУ:
ПДФО (5%) - 5 000,00 грн.
Військовий збір (5%) - 5 000,00 грн.
3 варіант – якщо це третій та наступні продажі протягом одного року, і це успадкований об'єкт:
ПДФО (5%) - 5 000,00 грн.
Військовий збір (5%) - 5 000,00 грн.
4 варіант - якщо це третій та наступні продажі протягом одного року, і це придбаний (куплений) об'єкт:
ПДФО (18%) - 18 000,00 грн.
Військовий збір (5%) - 5 000,00 грн.
5 варіант - якщо земля у власності менше 3 років (10 років для приватизованих ділянок):
ПДФО (18%) - 18 000,00 грн.
Військовий збір (5%) - 5 000,00 грн.
Примітка: Вимога про 3 (три) роки не поширюється на спадщину. Якщо земля дісталася у спадок, ПДФО зменшується до 0% або 5% (залежно від черговості спадкування та кількості продажів за рік).
6 варіант - якщо продавець – нерезидент, то діють особливі правила:
ПДФО (18%) - 18 000,00 грн. (незалежно від строку володіння)
Військовий збір (5%) - 5 000,00 грн.
7 варіант - якщо земельна ділянка перевищує нормативні розміри згідно статті 121 Земельного кодексу у такому випадку доведеться платити: у разі першого продажу за рік:
ПДФО (5%) - 5 000,00 грн.
Військовий збір (5%) - 5 000,00 грн.
Другий і наступні продажі за рік (якщо це успадкований об'єкт):
ПДФО (5%) - 5 000,00 грн.
Військовий збір (5%) - 5 000,00 грн.
Проте, якщо земля була куплена, а не успадкована:
ПДФО (18%) - 18 000,00 грн.
Військовий збір (5%) - 5 000,00 грн.
ПДФО та Військовий збір - покладається на продавця, але на практиці сторони можуть домовитись і розподілити витрати між собою порівну. Військовий збір сплачується лише разом із ПДФО та застосовується незалежно від терміну володіння ділянкою, якщо продаж підлягає оподаткуванню.
Примітка: Додатково до ПДФО та Військового збору при нотаріальному посвідченні договору купівлі-продажу у державного нотаріуса сплачується також і державне мито у розмірі 1% від вартості земельної ділянки.
Зазвичай сторони самостійно домовляються, хто саме оплачує цей платіж - продавець, покупець або обидва учасники угоди порівну. Якщо угода укладається між близькими родичами (подружжям, батьками та дітьми, бабусями, дідусями, братами, сестрами чи онуками), державне мито не стягується.Це є суттєвою перевагою для сімейних угод.
Для отримання індивідуальної консультації телефонуйте за номером: +38 (067) 405 69 55 (дзвінки приймаємо до 19:00), пишіть у Viber цілодобово або звертайтесь на електронну пошту: zemfondgroup@gmail.com.
Завжди раді вам допомогти! Ваш Земельний Фонд України.
Коментарі